Steuern auf Rennwetten, öffentliche Lotterien und Ausspielungen sowie Sportwetten anmelden

Bei anderen Anbietern wird die Wettquote dementsprechend nach unten korrigiert. Etwas anders verhält es sich bei Online-Casinos und vor allem beim Pokern.

• Für Sportwett-Tippgemeinschaften gelten besondere Regeln: Die Gemeinschaft selbst kann steuerpflichtig sein.
• Die Auszahlung an einzelne Mitglieder einer Tippgemeinschaft kann als private Zuwendung steuerfrei sein.
• Die Organisation einer Tippgemeinschaft gegen Entgelt ist immer steuerpflichtig.
• Die rechtliche Struktur (GbR, Verein) der Gemeinschaft ist für die Besteuerung entscheidend.

Weil es allgemein als Glücksspiel gilt, sind Gewinne beim Poker eigentlich steuerfrei. Es wird jedoch unterschieden, ob es sich um Gelegenheitsspieler oder Berufsspieler handelt.

Zahl der Woche Nr. 03 vom 14. Januar 2025

Egal ob in Bars, Kneipen oder Spielbanken. Viele Menschen in Deutschland versuchen ihr Glück an Spielautomaten wie dem einarmigen Banditen. Auf die ausbezahlten Gewinne fallen dabei keine Steuern an. Die Gewinnchancen sind Glückssache und es handelt sich in den meisten Fällen nicht um eine gewerbliche Tätigkeit. Doch wie verhält es sich bei Wetten auf Sportereignisse? Das entschied der Bundesfinanzhof (BFH) in einem Urteil vom Februar 2023.

Welche Unterlagen werden benötigt?

Dabei gibt es allerdings bislang keinen definierten Zeitpunkt, ab dem ein Spieler als Berufsspieler gilt, weshalb diese häufig nicht wissen, ab wann diese dazu verpflichtet sind, ein derartiges Gewerbe anzumelden. Eine sichere Möglichkeit dürfte es sein, die Eröffnung eines Gewerbes anzumelden, sofern die monatlichen Einkünfte, welche man mit Sportwetten erzielt, über einen längeren Zeitraum mindestens 450 € betragen. So dürfte man in der Regel auf Nummer sicher gehen, um nicht am Ende aufgrund von Unwissenheit als Steuerhinterzieher eingestuft zu werden, da man seine regelmäßigen Wettgewinne nicht ordnungsgemäß versteuert hat. Wer allerdings einmalig einen hohen Gewinn erzielt und im Anschluss daran längere Zeit wieder leer ausgeht, der muss diesen Gewinn dagegen natürlich nicht versteuern. Denn in diesem Fall wird schließlich nicht der Großteil des regelmäßigen monatlichen Einkommens mit Sportwetten erzielt, sodass man hierfür auch nicht gleich ein Gewerbe anmelden muss.

Private Gewinne aus Sportwetten: Steuerfrei, aber mit Ausnahmen

Wenn es um Steuern geht, dann wird dies in Deutschland in der Regel äußerst genau genommen, selbst dann, wenn es um die Gewinne geht, die von den Menschen hierzulande mithilfe von Sportwetten erzielt werden. Und das, obwohl im Jahr 2012 mit der gesetzlichen Wettsteuer, bereits eine eigene Steuer hierfür eingeführt wurde, welche ein Großteil der Wettanbieter den eigenen Kunden bereits von deren Einsätzen abzieht. Doch damit nicht genug, denn Spieler, die einen Großteil ihres regelmäßigen Einkommens mit Sportwetten erzielen, sind zudem dazu verpflichtet, ein Gewerbe für die eigenen Wettaktivitäten anzumelden. Tun die Spieler das nämlich nicht, besteht für diese auf Dauer die Gefahr vom Finanzamt als Berufsspieler eingestuft zu werden, was im schlechtesten Fall große Probleme bedeuten könnte. Denn mit dem Finanzamt ist hierzulande bekanntlich nicht zu spaßen, wie selbst einige bekannte Persönlichkeiten in der Vergangenheit bereits feststellen mussten. Darin heißt es: „Die erforderliche Abgrenzung zu privaten Tätigkeiten richtet sich bei Spielern, ebenso wie bei Sportlern, danach, ob der Steuerpflichtige mit seiner Betätigung private Spielbedürfnisse gleich einem Freizeit- oder Hobbyspieler befriedigt oder ob in der Gesamtschau strukturell-gewerbliche Aspekte entscheidend in den Vordergrund rücken.“ Beim Pokern haben analytisches Denken und strategische Spielweise hohe Auswirkungen auf die Gewinnchancen.

• Die Steuerbehörden können Kontobewegungen überprüfen, wenn der Verdacht auf gewerbliche Betätigung besteht.
• Ein plötzlicher, hoher Geldzufluss ohne erkennbare Quelle kann eine Steuerprüfung auslösen.
• Es gibt keine Meldepflicht der Buchmacher an deutsche Finanzämter für Spielergewinne.
• Bei grenzüberschreitenden Aktivitäten kann das Doppelbesteuerungsabkommen relevant sein.

Bei professionellen Spielern wird das Glücksspiel also bet sportwetten seiten deutschland zum Geschicklichkeitsspiel und damit steuerpflichtig. Eine Form des Glücksspiels, bei dem sich Steuertheoretiker nicht ganz einig sind, ist der Geldgewinn aus TV-Shows. Vor allem die Sendung „Wer wird Millionär?“ stellt Steuerexperten immer wieder vor schwierige Fragen. Wie das Magazin SteuerberaterScout erklärt, werden Gewinne aus „Wer wird Millionär?“ in der Praxis meist als steuerfrei eingestuft.

Die Kläger sahen in der Steuer auf Sportwetten einen Verstoß gegen das Grundgesetz

Laut einem Bericht der Gemeinsamen Glücksspielbehörde der Länder (GGL), haben 36,5 Prozent der Deutschen im Jahr 2023 an mindestens einem Glücksspiel teilgenommen. Auch wenn die Chance auf einen Gewinn oft sehr gering ist, träumen viele vom großen Jackpot. Die Frage, was man mit einem Millionengewinn machen würde, hat sich wohl jeder schon einmal gestellt. Aber denkt auch jemand daran, das Geld zu versteuern? Die Chancen auf einen Sechser im Lotto stehen denkbar schlecht bei 1:140 Millionen.

Sonderfall: Gewinn weitergeben = Schenkung

Doch beim Lotto werden Gewinne auch schon mit weniger Richtigen ausgezahlt. Für die glücklichen Gewinner gibt es eine weitere gute Nachricht. Der Grund dafür: Lotto ist Glückssache und fällt damit nicht unter eine der Einkunftsarten, die im Einkommensteuergesetz geregelt sind. Aber aufgepasst: Wie die Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V. Wenn Sie den Gewinn anlegen und damit Zinsen erwirtschaften, zählen diese zum Bereich Kapitalerträge. Dabei gelte das Argument, dass die richtige Beantwortung der Fragen nicht nur Wissen, sondern auch Glück bedarf. Die Kandidaten könnten sich demnach nur bedingt vorbereiten und nicht beeinflussen, welche Fragen ihnen gestellt werden. Gleichzeitig empfiehlt SteuerberaterScout jedoch, die Einkünfte aus TV-Shows in der Steuererklärung aufzuführen, um auf Nummer sicher zu gehen, falls der Fiskus dennoch einen Teil des Gewinns einfordert.

• Für professionelle Wettbüros oder Tipgemeinschaften gelten strenge steuerliche Regelungen.
• Gewinne aus der Vermittlung von Wetten (z.B. als Agent) sind immer steuerpflichtig.
• Die Umsatzsteuer ist für wettbezogene Dienstleistungen in der Regel nicht anwendbar.
• Gewerbliche Wettunternehmen benötigen eine behördliche Erlaubnis nach dem Glücksspielstaatsvertrag.

Sehr geehrte(r) Fragesteller(in), vielen Dank für Ihre Anfrage, die ich gerne auf Basis Ihres Einsatzes und des von Ihnen mitgeteilten Sachverhalts wie folgt beantworte: Richtig, ist Ihre Annahme hinsichtlich der 5%-Besteuerung, denn seit Jahr 2012 gilt die von da eingeführte Wettsteuer; sie findet sich im Rennwett- und Lotteriegesetz (RennwLottG) und beträgt fünf Prozent vom Bruttoeinsatz oder Bruttogewinn.

Warum werden Gewinne nicht versteuert?

Auch hier gilt der Grundsatz: Wenn die Geldeinnahme durch reine Glückssache zustande kam, muss der Gewinn nicht als Einkommen versteuert werden. Doch ganz leer geht der Fiskus nicht aus. Wie Computerbild.de erklärt, müssen Anbieter von Online-Sportwetten seit 2012 5 Prozent Steuern auf alle Umsätze in Deutschland zahlen. Wie sich diese letztlich auf den wettenden Kunden auswirken, kann dabei variieren. In vielen Fällen ist diese Steuer bereits beim Platzieren der Wette fällig. Das fällt dann jedenfalls bei bestimmten Wetten nach diesem Gesetz an und kann auch nach meiner Recherche direkt einbehalten werden vom Gewinn. Die restliche Besteuerung ist dann doch nicht ganz so einfach.

Was ist die Wettsteuer?

Er hat geurteilt, dass die bisherige deutsche Regelung zu Glücksspielen und Sportwetten nicht mit dem EU-Recht vereinbar sei. Der Rechtsanwalt Thomas Summerer aus München, gleichzeitig Vorsitzender der Arbeitsgemeinschaft Sportrecht des Deutschen Anwaltvereins, erklärt, was dies für den Verbraucher bedeutet. Jeder, der hier in Deutschland eine Sportwette außerhalb der staatlichen Wette Oddset abschließen will, kann dies ab sofort wieder tun. "Es gibt keine Übergangszeit für das Monopol", sagte Thomas Summerer. Sie würde gegen die Niederlassungs- und Dienstleistungsfreiheit verstoßen.

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"Der deutsche Staat hat versäumt, sich auf dieses Urteil vom Europäischen Gerichtshof (EuGH) genügend vorzubereiten", sagte Summerer: "Selbst wenn der Staat eine Lizenz von den Betreibern einfordern würde, kann dies nur auf einer gesetzlichen Grundlage passieren, welche die Vorgaben des EuGH respektiert." Dafür hätte er unter anderem die Werbung drastisch zurückfahren müssen. Aber der Gesetzgeber habe intensive Werbung für Glücksspiele zugelassen, dabei auch noch bei Spielhallen und Casinos eine Expansionspolitik betrieben und gleichzeitig gesagt, er wolle die Sucht bekämpfen. "Dies ist ein unauflösbarer Widerspruch", sagte Summerer, "dem der Europäische Gerichtshof jetzt einen Riegel vorgeschoben bet fussball wetten vorhersage heute hat." Auch bei dieser Frage spielt Glück eine entscheidende Rolle. Egal ob Lotto, Casino, Sportwetten oder TV-Quizshows. Wo es etwas zu gewinnen gibt, wird mitgespielt. Ansonsten sind Sportwetten einkommenssteuerfrei, da sie nicht zu den einkommenssteuerpflichtigen Vorgängen zählen, doch bei Berufsspielern, die über 50 % Ihres Einkommens aus solchen Sportwetten erzielen, ist dieses in der Regel anders und dann nicht von der Steuer ausgenommen.

Zusammenfassung Sportwetten & Steuern

Es sollte jedoch auch ganz klar gesagt werden, dass nur ein Bruchteil der Spieler hierzulande sich überhaupt Gedanken um eine Versteuerung der eigenen Sportwetten Gewinne machen muss, denn dies ist nur dann erforderlich, wenn wirklich der Großteil des eigenen monatlichen Einkommens mit Sportwetten erzielt wird. Und das ist nur bei den wenigsten Spielern tatsächlich der Fall, die hierzulande regelmäßig ihre Sportwetten platzieren. Spiel-, Sport-, Wett- und Lotteriegewinne werden in Deutschland grundsätzlich nicht besteuert. Darauf weist der Bund der Steuerzahler (BdSt) in Berlin hin. Steuerlich zu erfassen sind nur die Einnahmen, die zu den "sieben Einkunftsarten" gehören, erläuterte BdSt-Referentin Isabel Klocke.

Steuern bei hauptberuflichen Wetten

Dazu zählen Einnahmen aus selbstständiger und nichtselbstständiger Arbeit, aus Gewerbebetrieben, Land- und Forstwirtschaft, Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung und sonstige Einkünfte. Steuern fallen allerdings zum Beispiel auch für die Einnahmen von Berufsspielern an. Ebenso müssen Personen Steuern zahlen, die bei Fernseh-Quiz-Shows auftreten und dort Geld gewinnen. Und inzwischen ist auch entschieden, dass in Deutschland wieder private Sportwetten abgeschlossen werden dürfen. Das ist die Konsequenz aus einem Urteil des Europäischen Gerichtshofs (EuGH). In diesem Fall läuft der Spieler Gefahr, als sogenannter Berufsspieler eingestuft zu werden. Diese wichtige Unterscheidung ist also in der Praxis relevant und nach entsprechenden Maßstäben zu entscheiden. In diesem Falle muss dann ein Gewerbe angemeldet und auf die entstehenden Gewinne Steuern gezahlt werden. Eine allgemein gültige Definition für einen Berufsspieler gibt es jedoch nicht, aber sollte Ihr Einkommen wie gesagt über 50 % daraus generiert werden (es also auf Dauer und auf Gewinnerzielung angelegt ist, dass Sportwetten getätigt werden, über mehrere Monate hinweg und dauerhaft in diesem Zeitraum), dann würde ich mich anwaltlich und steuerberaterlich beraten. Verluste können dann aber auch hingegen geltend gemacht werden, weil das natürlich dann auch im Gegenzug sein muss.

Ansonsten kommt es eben auf die Höhe des Gewinns nicht an, es sei denn, man ist Berufsspieler.